Direktorat Jenderal Perbendaharaan

Tahap menentukan akun signifikan menjadi langkah yang sangat krusial. Langkah ini mengawali pengisian Tabel A. Identifikasi Risiko dan Kecukupan Pengendaliannya (Matriks Risiko-Pengendalian). Akun signifikan ditetapkan pada tingkat kementerian negara/lembaga sebagai pemilik pengendalian. Ketika akun signifikan telah ditetapkan, maka harus menjadi pedoman bagi oleh unit-unit vertikal yang ada di lingkungan kementerian negara/lembaga tersebut.
Setelah ditentukan akun signifikan, langkah berikutnya adalah menentukan (1) proses/transaksi utama; (2) risiko utama; (3) pengendalian utama; (4) aplikasi pendukung yang digunakan; (5) pelaksana pengendalian; (6) dokumen pendukung; (7) tipe pengendalian; dan (8) asersi manajemen atas akun signifikan tersebut.
Selamat menyimak video pembelajaran ini, semoga bermanfaat.