Direktorat Jenderal Perbendaharaan

ASAS UMUM PENGELOLAAN KAS BENDAHARA
<ol>
<li>Penatausahaan Kas
<ol>
<li>Bendahara harus menatausahakan seluruh uang/surat berharga yang dikelolanya, termasuk uang dalam Rekening Lainnya (RPL).</li>
<li>Pada setiap akhir hari kerja, uang tunai pada Kas BPG/BPP (brankas) yang berasal dari UP/TUP paling banyak Rp50 Juta. Jika lebih, BPG/BPP membuat Berita Acara Keadaan Kas yang ditandatangani oleh BPG/BPP dan KPA/PPK atas nama KPA.</li>
<li>Pada akhir tahun anggaran, BPG menyetorkan seluruh sisa UP/TUP ke Kas Negara, sedangkan BPP menyetorkan sisa UP/TUP ke Kas Negara melalui BPG.</li>
<li>BPG/BPP secepatnya menyetorkan seluruh sisa uang yang bersumber dari SPM LS-Bendahara yang tidak terbayarkan kepada yang berhak ke Kas Negara, paling lambat 90 hari kerja sejak tanggal diterbitkannya SP2D.</li>
<li>BPG/BPP menyetorkan pajak yang dipotong/dipungut ke Kas Negara paling lama 7 hari setelah tanggal pelaksanaan pembayaran dengan mekanisme UP.</li>
<li>Bendahara Penerimaan menyetorkan PNBP ke Kas Negara paling lambat:
<ul>
<li>pada akhir hari kerja yang sama dalam hal pembayaran PNBP dari Wajib Bayar diterima sampai dengan pukul 12.00 waktu setempat;</li>
<li>pada hari kerja berikutnya dalam hal pembayaran PNBP dari Wajib Bayar diterima setelah pukul 12.00 waktu setempat atau dalam hal diterima pada hari libur/hari yang diliburkan.&#160;</li>
</ul>
</li>
</ol>
</li>
</ol>
<ol start="2">
<li>Pembukuan Bendahara
<ol>
<li>Bendahara menyelenggarakan pencatatan/pembukuan terhadap seluruh transaksi penerimaan dan pengeluaran kas (tunai/bank) yang dikelolanya atas dasar dokumen sumber.</li>
<li>Bendahara yang mengelola lebih dari 1 (satu) DIPA, harus memisahkan pembukuannya sesuai DIPA masingmasing.</li>
<li>Pembukuan dilakukan dengan menggunakan Aplikasi SAKTI (belum termasuk Satker BLU).</li>
<li>Pembukuan terdiri dari BKU dan Buku Pembantu (BP Kas Tunai, BP Kas Bank, BP UM, BP BPP, BP UP, BP TUP, BP LS-Bendahara, BP Pajak, BP Hibah, BP PNBP, BP DPK, dan/atau BP Lain-lain).</li>
<li>Teknis pembukuan berpedoman pada Peraturan Dirjen Perbendaharaan Nomor PER-3/PB/2014 jo. PER27/PB/2019 untuk Satker non-BLU, PER-47/PB/2014 untuk Satker BLU, serta Juknis Aplikasi SAKTI.</li>
</ol>
</li>
</ol>
<ol start="3">
<li>Pemeriksaan Kas
<ol>
<li>Dalam rangka pengawasan penatausahaan kas dan pembukuan Bendahara, KPA atau PPK atas nama KPA wajib melakukan pemeriksaan kas Bendahara, dilakukan dengan meneliti kesesuaian antara saldo buku dengan saldo kas.</li>
<li>Pemeriksaan kas Bendahara dilakukan paling sedikit satu kali dalam satu bulan serta dilakukan pada saat terjadi pergantian Bendahara, atau sewaktu-waktu apabila diperlukan.</li>
<li>Hasil pemeriksaan kas Bendahara dituangkan dalam Berita Acara Pemeriksaan Kas. Jika hasil pemeriksaan kas (cash opname) menunjukkan terdapat selisih lebih/kurang, Bendahara harus memberikan catatan yang memadai atas selisih kas tersebut.</li>
</ol>
</li>
</ol>
<ol start="4">
<li>Penyampaian LPJ Bendahara
<ol>
<li>Bendahara Pengeluaran/BPP/Bendahara Penerimaan wajib menyusun LPJ Bendahara secara bulanan berdasarkan Buku Kas Umum dan Buku-Buku Pembantu.</li>
<li>LPJ Bendahara dilampiri:
<ul>
<li>Daftar Rincian Saldo Rekening yang dikelola Bendahara;</li>
<li>Rekening Koran atas rekening yang dikelola Bendahara;</li>
<li>Berita Acara Pemeriksaan Kas; dan</li>
<li>Konfirmasi Setoran Penerimaan Negara.</li>
</ul>
</li>
<li>LPJ Bendahara Pengeluaran/Bendahara Penerimaan ditandatangani oleh Bendahara Pengeluaran/Bendahara Penerimaan dan KPA/PPK atas nama KPA, selanjutnya disampaikan ke KPPN paling lambat tanggal 10 (sepuluh) bulan berikutnya atau hari kerja sebelumnya dalam hal tanggal 10 adalah hari libur.</li>
<li>Penyampaian LPJ Bendahara ke KPPN dilakukan menggunakan Aplikasi SAKTI.</li>
</ol>
</li>
</ol>